Elov Logo Elov Logo
Log ind

Indstillinger

AI-assistent

Vis tips
    • Forside og kolofon
    • Indholdsfortegnelse (kun PDF-version)
    • Forord
  • Afsnit 1. Indledning og retskilder – Skatteforvaltningens opbygning
    • Kapitel 1. Indledning
      • 1. Begreb og formålet med skatteopkrævning
        • 1.1. Formål og skattetryk
        • 1.2. Hvad er en skat?
      • 2. Inddeling af skatterne
      • 3. Skatteretlige grundprincipper
      • 4. Historisk udvikling
      • 5. Fremstillingens genstand og systematik
    • Kapitel 2. Skattelovgivningens struktur
      • 1. Indledning
      • 2. Subjektiv skattepligt
        • 2.1. Subjektiv skattepligt for fysiske personer
        • 2.2. Subjektiv skattepligt for selskaber og foreninger mv.
        • 2.3. Subjektiv skattepligt for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger
        • 2.4. Subjektiv skattepligt for dødsboer
        • 2.5. Dobbeltbeskatningsoverenskomster og Det multilaterale instrument
      • 3. Objektiv skattepligt
        • 3.1. Indkomstbegrebet
        • 3.2. Driftsomkostningsbegrebet og andre fradragsberettigede udgifter
      • 4. Skatteberegningen
        • 4.1. Skatteberegningen for fysiske personer
        • 4.2. Skatteberegningen for selskaber, fonde, foreninger mv.
        • 4.3. Begrænset skattepligt
      • 5. Særregler om indkomstopgørelse og skatteberegning
        • 5.1. Fysiske personer
          • 5.1.1. Ægtefæller og børn
          • 5.1.2. Forskerskatteordningen
          • 5.1.3. Sømænd
        • 5.2. Selskaber, fonde og foreninger mv.
          • 5.2.1. Andelsselskaber
          • 5.2.2. Tonnagebeskatning
        • 5.3. Kulbrinteskat
        • 5.4. Boer
          • 5.4.1. Dødsboer
          • 5.4.2. Konkursboer
      • 6. Skatteindbetaling og -opkrævning
      • 7. Skattekontrollen
      • 8. Skatteforvaltningen
      • 9. International skat og EU-retten
    • Kapitel 3. Skattemyndighederne og deres opgaver
      • 1. Indledning
      • 2. Forvaltningens organisation og opgaver
        • 2.1. Skatteministeriet
        • 2.2. Skatteforvaltningen – Skattestyrelsen
        • 2.3. Skatterådet
        • 2.4. Skatteankestyrelsen
        • 2.5. Skatteankenævn
        • 2.6. Landsskatteretten
        • 2.7. Borger- og retssikkerhedschefen
        • 2.8. Folketingets Ombudsmand
      • 3. Regler for sagsbehandling
        • 3.1. Sagsfremstilling og agterskrivelse
          • 3.1.1. Partshøring
          • 3.1.2. Sagsfremstilling – SFL § 19
          • 3.1.3. Agterskrivelse – SFL § 20
        • 3.2. Frister for ansættelse
          • 3.2.1. Ordinær ansættelse
          • 3.3.2. Ekstraordinær ansættelse
          • 3.3.3. Forældelse
        • 3.3. Bindende svar
        • 3.4. Skatteforbehold, omgørelse og omvalg
        • 3.5. Samspillet med forvaltningslovens regler
        • 3.6. Konsekvenserne af sagsbehandlingsfejl
      • 4. Klage og domstolsprøvelse
        • 4.1. Klage over skatteansættelsen
          • 4.1.1. Klagens indgivelse
          • 4.1.2. Klage, hvor et skatteankenævn træffer afgørelse
          • 4.1.3. Klage, hvor Landsskatteretten træffer afgørelse
          • 4.1.4. Klage, hvor Skatteankestyrelsen træffer afgørelse
          • 4.1.5. Genoptagelse
        • 4.2. Domstolsprøvelse
      • 5. Omkostningsgodtgørelse
    • Kapitel 4. Retskilder og fortolkning
      • 1. Den skatteretlige retskildelære
      • 2. De enkelte retskilder
        • 2.1. Grundloven
          • 2.1.1. Grundlovens § 43
            • 2.1.1.1. Skærpet hjemmelskrav og/eller alene delegationsforbud
            • 2.1.1.2. Gælder der et obligatorisk princip eller et opportunitetsprincip?
          • 2.1.2. Grundlovens § 73 – Er der grænser for lovgivningsmagtens skattepålæg?
        • 2.2. Skattelovgivningen
        • 2.3. Bekendtgørelser
        • 2.4. Juridiske vejledninger, styresignaler og meddelelser
        • 2.5. Særligt om uformelle tilkendegivelser
        • 2.6. Domspraksis
        • 2.7. Administrativ praksis
          • 2.7.1. Indledning
          • 2.7.2. Betydningen af administrativ praksis for forvaltningen selv
          • 2.7.3. Præjudikatvirkning over for domstolene
          • 2.7.4. Individuel praksisændring i strid med en skatteyders forventninger – forventningsprincippet
        • 2.8. Udtalelser fra Folketingets Ombudsmand
        • 2.9. Dobbeltbeskatningsoverenskomster og Det multilaterale instrument
        • 2.10. EU-skatteret
        • 2.11. Den Europæiske Menneskerettighedskonvention
        • 2.12. Udenlandsk praksis
        • 2.13. Retssædvane
        • 2.14. Den skatteretlige doktrin
        • 2.15. Forholdets natur
      • 3. Lovfortolkning
        • 3.1. Generelt
        • 3.2. Forholdet mellem skatteret og civilret
    • Kapitel 5. Omgåelse og misbrug
      • 1. Indledning
      • 2. Bekæmpelse af skatteudnyttelse
        • 2.1. Værnsregler og omgåelse
      • 3. Omgåelse
        • 3.1. Skattemyndighedernes mulighed for at korrigere
        • 3.2. Civilret og skatteret
        • 3.3. Den generelle omgåelsesklausul – LL § 3
        • 3.4. Dommerskabt omgåelsesklausul?
        • 3.5. Uoverensstemmelse mellem form og indhold
          • 3.5.1. Realitetsgrundsætningen
        • 3.6. Indkomstfiksering, korrektion af priser og vilkår, armslængdeprincippet
      • 4. Proforma
  • Afsnit 2. Skattepligtig indkomst, fradrag og skatteberegning
    • Kapitel 6. Indkomstbegrebet
      • 1. Teoretiske indkomstbegreber
      • 2. Indkomstbegrebet i gældende dansk skatteret
        • 2.1. Positiv begrebsbestemmelse
        • 2.2. Negativ begrebsbestemmelse
        • 2.3. Kun nettoindkomsten er skattepligtig
        • 2.4. Indkomstbegrebet og begrænset skattepligtige personer, selskaber og dødsboer
      • 3. Globalindkomstprincippet
      • 4. Indkomstperiode
        • 4.1. Indkomstår og skatteår. Omlægning af indkomstår
          • 4.1.1. Begreberne
          • 4.1.2. Omlægning af indkomstår
          • 4.1.3. Når indkomståret ikke udgør en 12-månedersperiode
      • 5. Periodeafgrænsning og resultatudjævning
        • 5.1. Periodeafgrænsning
        • 5.2. Resultatudjævning, herunder underskudsfremførsel
      • 6. Konkrete indtægter og udgifter udledt af SL §§ 4-6
        • 6.1. Understøttelse, aftægt, livrente og lignende
          • 6.1.1. De generelle regler i SL § 4, stk. 1, litra c
          • 6.1.2. Andre særlige lovregler om løbende ydelser
        • 6.2. Spil og væddemål
        • 6.3. Erstatninger
        • 6.4. Tilfældige erhvervelser
        • 6.5. Særlige skattefritagelsesbestemmelser
    • Kapitel 7. Skatteberegningen for personer og indkomstbegreber med relation hertil
      • 1. Indledning
      • 2. Personskattelovens indkomstbegreber og skatteberegningen
        • 2.1. Personlig indkomst
          • 2.1.1. Indtægtssiden
          • 2.1.2. Fradrag i den personlige indkomst
        • 2.2. Kapitalindkomst
        • 2.3. Aktieindkomst
        • 2.4. CFC-indkomst
        • 2.5. Den skattepligtige almindelige indkomst
        • 2.6. Skatteberegningen
          • 2.6.1. Indkomstskat til staten
          • 2.6.2. Kommunal indkomstskat og kirkeskat
          • 2.6.3. Skatteværdien af negativ nettokapitalindkomst og ligningsmæssige fradrag
          • 2.6.4. Personfradrag
          • 2.6.5. Skatteloft
          • 2.6.6. Arbejdsmarkedsbidrag – marginalskat
          • 2.6.7. Beskæftigelsesfradrag og jobfradrag
          • 2.6.8. Ekstra skattefradrag for indbetalinger til pension
          • 2.6.9. Virksomhedsskatteloven
          • 2.6.10. Dødsboer
        • 2.7. Underskudsfremførsel
          • 2.7.1. Generelt om underskud
          • 2.7.2. Underskud i den skattepligtige indkomst
          • 2.7.3. Underskud i den personlige indkomst
          • 2.7.4. Underskud ved anparts- og udlejningsvirksomhed
          • 2.7.5. Begrænset skattepligtige
      • 3. Samspillet mellem personskatteloven og virksomhedsskatteloven
        • 3.1. Generelt om virksomhedsskatteloven
        • 3.2. Virksomhedsordningen
        • 3.3. Kapitalafkastordningen
        • 3.4. Andre særordninger i virksomhedsskatteloven
      • 4. Arbejdsmarkedsbidrag
        • 4.1. Generelt om arbejdsmarkedsbidraget
        • 4.2. Bidragsgrundlaget for løn- og honorarmodtagere
        • 4.3. Bidragsgrundlaget for selvstændigt erhvervsdrivende
    • Kapitel 8. Indkomst ved erhvervsmæssig virksomhed
      • 1. Begreb og afgrænsning
      • 2. Opgørelsen af erhvervsindkomst
        • 2.1. Den skattemæssige indkomstopgørelse bygger på bogføringen og regnskabet i virksomheden
        • 2.2. Periodisering af den erhvervsdrivendes indtægter
          • 2.2.1. Periodisering af omsætning
          • 2.2.2. Betydningen af betingede overdragelser
          • 2.2.3. Igangværende arbejder for fremmed regning
        • 2.3. Særlige indkomstformer for den erhvervsdrivende
          • 2.3.1. Regulering for forbrug af egne varer mv.
          • 2.3.2. Værdien af eget arbejde herunder mestersalær
            • 2.3.2.1. Arbejde udført på goder til erhvervsmæssig brug
            • 2.3.2.2. Arbejde udført på egne private formuegoder
          • 2.3.3. Arbejde udført for andre
          • 2.3.4. Betaling med usædvanlige betalingsmidler
        • 2.4. Værdiforskydningers betydning for indkomstopgørelsen
          • 2.4.1. Indledning
          • 2.4.2. Varelagre
            • 2.4.2.1. Varelagerbegrebet
            • 2.4.2.2. Afgrænsning af varelagre der tilhører virksomheden ultimo
            • 2.4.2.3. Værdiansættelsen af varelageret ultimo
            • 2.4.2.4. Andre bestemmelser om opgørelsen af varelagre mv.
          • 2.4.3. Værdiforskydninger på debitorer
          • 2.4.4. Forskydninger i kreditorerne
        • 2.5. Indirekte indkomstopgørelse
      • 3. Virksomhedsskatteloven
        • 3.1. Indledning
        • 3.2. Virksomhedsordningen
          • 3.2.1. Betingelser for at benytte ordningen
            • 3.2.1.1. Erhvervsmæssig virksomhed
            • 3.2.1.2. Regnskabsmæssige krav mv.
            • 3.2.1.3. Øvrige formkrav
          • 3.2.2. Indtræden i ordningen
            • 3.2.2.1. Afgrænsning af aktiver, der kan indskydes
            • 3.2.2.2. Afgrænsning af indskudte passiver
            • 3.2.2.3. Opgørelse af indskudskontoen
          • 3.2.3. Andre konti og opgørelser i virksomhedsordningen
            • 3.2.3.1. Mellemregningskontoen
            • 3.2.3.2. Kapitalafkastgrundlaget
            • 3.2.3.3. Hævninger og hæverækkefølgen
          • 3.2.4. Virksomhedens indkomstopgørelse
            • 3.2.4.1. Skattelovgivningens almindelige regler
            • 3.2.4.2. Renteperiodisering
            • 3.2.4.3. Refusion af udgifter afholdt af privatøkonomien
            • 3.2.4.4. Privatudgifter afholdt af virksomhedsøkonomien
          • 3.2.5. Virksomhedsindkomstens disponering og beskatning
            • 3.2.5.1. Beskatningen i grundtræk
            • 3.2.5.2. Beregning og beskatning af kapitalafkast
            • 3.2.5.3. Opsparing af overskud
            • 3.2.5.4. Overførsel af overskud
            • 3.2.5.5. Rentekorrektion
            • 3.2.5.6. Beskatning af tidligere opsparede overskud
            • 3.2.5.7. Underskud
          • 3.2.6. Beskatning ved afståelse, ophør og omdannelse
            • 3.2.6.1. Udtræden uden virksomhedsophør
            • 3.2.6.2. Konkurs
            • 3.2.6.3. Ophør af skattepligt
            • 3.2.6.4. Afståelse eller ophør af al erhvervsvirksomhed
            • 3.2.6.5. Afståelse og påbegyndelse af anden virksomhed
            • 3.2.6.6. Delvis afståelse eller ophør
            • 3.2.6.7. Virksomhedsomdannelse
            • 3.2.6.8. Dødsfald
            • 3.2.6.9. Særligt om overdragelse af virksomheden til familiemedlemmer
        • 3.3. Kapitalafkastordningen
          • 3.3.1. Betingelser for at benytte ordningen
          • 3.3.2. Kapitalafkastberegningen
            • 3.3.2.1. Ordningen i grundtræk
            • 3.3.2.2. Opgørelse af kapitalafkastgrundlaget
            • 3.3.2.3. Beregning af kapitalafkastet
          • 3.3.3. Henlæggelse til konjunkturudligning
            • 3.3.3.1. Ordningen i grundtræk
            • 3.3.3.2. Opgørelse af henlæggelsen
            • 3.3.3.3. Beskatning af henlæggelsen
        • 3.4. Den særlige kapitalafkastordning for aktier og anparter
          • 3.4.1. Ordningen i hovedtræk
          • 3.4.2. Betingelser for anvendelse af ordningen
            • 3.4.2.1. Krav til den skattepligtige
            • 3.4.2.2. Krav til selskabet
          • 3.4.3. Opgørelse af kapitalafkastet
        • 3.5. Udligningsordningen for forfattere og skabende kunstnere
      • 4. Opgørelse af arbejdsmarkedsbidrag
    • Kapitel 9. Driftsomkostninger, driftstab og andre fradrag
      • 1. Indledning
      • 2. Driftsomkostninger
        • 2.1. Generelt om omkostningsbegrebet
        • 2.2. Udgifternes karakter
          • 2.2.1. Hovedregel: Krav om tilknytning til indkomsterhvervelse
          • 2.2.2. Særligt om personligt arbejde uden for tjenesteforhold
          • 2.2.3. Særligt om hobbyvirksomhed og anden ikke-erhvervsmæssig virksomhed
            • 2.2.3.1. Generelt
            • 2.2.3.2. Afgrænsningen mellem erhvervsvirksomhed og hobbyvirksomhed
        • 2.3. Afgrænsningen over for udgifter til privatforbrug
          • 2.3.1. Generelt
          • 2.3.2. Arbejdsværelse i hjemmet
          • 2.3.3. Arbejdstøj
          • 2.3.4. Sundhedsudgifter
          • 2.3.5. Udgifter til pc mv. og telefon
          • 2.3.6. Udgifter til faglitteratur
          • 2.3.7. Rejseudgifter
          • 2.3.8. Kursus- og kongresudgifter mv.
          • 2.3.9. Gaver, repræsentation og reklame
          • 2.3.10. Andre driftsudgifter
        • 2.4. Udgifter vedrørende indkomstgrundlaget
          • 2.4.1. Generelt
          • 2.4.2. Tilknytning til skattepligtig indkomst
          • 2.4.3. Etablering og ophør af virksomhed
          • 2.4.4. Forbedring eller ændring af indkomstgrundlaget
          • 2.4.5. Aktivering og afskrivning af driftsomkostninger
          • 2.4.6. Fradrag for etableringsudgifter mv. med særlig hjemmel
        • 2.5. Fradragsbegrænsninger – omkostninger uden fradrag
          • 2.5.1. Indledning
          • 2.5.2. Repræsentation, LL § 8, stk. 4
          • 2.5.3. Udgifter vedrørende køb af varer og ydelser
          • 2.5.4. Udgifter til tobak
          • 2.5.5. Udgifter til bestikkelse
          • 2.5.6. Finansielle udgifter
          • 2.5.7. Bistand i skattesager
          • 2.5.8. Bøder, bod mv.
          • 2.5.9. Bidrag til politiske partier
          • 2.5.10. Andre omkostninger uden fradrag
        • 2.6. Udgiftens tidsmæssige placering
      • 3. Driftstab
        • 3.1. Afgrænsning af driftstab over for afhændelsestab og driftsomkostninger
        • 3.2. Hjælpebegreber ved afgørelse af, om tab er fradragsberettiget
          • 3.2.1. Genstandskriteriet, omsætnings- eller anlægsaktiver
          • 3.2.2. Årsagskriteriet
        • 3.3. Forskellige eksempler på driftstab
          • 3.3.1. Afskrivningsloven og avancebeskatningslovene
          • 3.3.2. Tab på kontante pengebeholdninger
          • 3.3.3. Tab på udlån og kaution
          • 3.3.4. Erstatning og lignende
        • 3.4. Tab opstået ved forsætlig skadeforvoldelse eller strafbar handling
        • 3.5. Tabets konstatering
        • 3.6. Tabsreducerende omstændigheder
    • Kapitel 10. Afskrivninger
      • 1. Begreb og lovgrundlag
      • 2. Afskrivningsmetoder
      • 3. Afskrivninger efter afskrivningsloven
        • 3.1. Lovens anvendelsesområde
        • 3.2. Opdeling på afskrivningsgrupper efter art
          • 3.2.1. Opdelingens overordnede betydning
          • 3.2.2. Driftsmiddel eller skib
          • 3.2.3. Driftsmiddel eller installation/bygningsbestanddel
        • 3.3. Driftsmidler og skibe, jf. AL § 2 ff.
          • 3.3.1. Hel eller delvis erhvervsmæssig anvendelse
          • 3.3.2. Betingelser for påbegyndelse af afskrivninger
          • 3.3.3. Afskrivningsmåde, saldosystemet efter AL § 5
            • 3.3.3.1. Saldoafskrivning på særskilte saldi
          • 3.3.4. Straksafskrivning af driftsmidler
          • 3.3.5. Afskrivningsgrundlaget
        • 3.4. Delvis erhvervsmæssigt benyttede driftsmidler og skibe, jf. AL §§ 11-13
        • 3.5. Afskrivning på bygninger mv., jf. AL §§ 14-27
          • 3.5.1. Bygninger og installationer
            • 3.5.1.1. Hel eller delvis erhvervsmæssig anvendelse
            • 3.5.1.2. Betingelser for afskrivning
            • 3.5.1.3. Afskrivningsmåde
            • 3.5.1.4. Afskrivning på udgifter til ombygning og forbedring, herunder straksfradrag
            • 3.5.1.5. Afskrivningsgrundlag
          • 3.5.2. Bygninger på lejet grund og ejendomme med hjemfaldsforpligtelse mv.
          • 3.5.3. Dræningsanlæg mv. på jordbrugsbedrifter
        • 3.6. Øvrige afskrivninger efter afskrivningsloven
          • 3.6.1. Forskudsafskrivninger
          • 3.6.2. Substansforbrug
          • 3.6.3. Ombygning af lejede lokaler
          • 3.6.4. Goodwill og andre immaterielle aktiver
          • 3.6.5. Kvoter og betalingsrettigheder
          • 3.6.6. Ombygning af værelser til landboturisme
          • 3.6.7. Tilslutningsafgifter
          • 3.6.8. Straksafskrivning af aktiver erhvervet ved tilskud
          • 3.6.9. Kunstnerisk udsmykning
      • 4. Afskrivninger uden for afskrivningsloven
        • 4.1. Afskrivninger efter ligningsloven
        • 4.2. Afskrivninger efter statsskatteloven
    • Kapitel 11. Lønmodtageres indkomst
      • 1. Begrebet lønindkomst
      • 2. Beskatning af løn og andre kontante godtgørelser
      • 3. Skattefrie udgiftsgodtgørelser
        • 3.1. Udlæg efter regning
        • 3.2. Befordringsgodtgørelse
        • 3.3. Rejsegodtgørelser
      • 4. Jubilæumsgratialer og fratrædelsesgodtgørelser
      • 5. Beskatning af personalegoder mv.
        • 5.1. Afgrænsning af de skattepligtige goder
          • 5.1.1. Indledning
          • 5.1.2. Goder, der altid beskattes og ikke omfattes af bagatelgrænserne
            • 5.1.2.1. Fri telefon, computer og internetadgang
          • 5.1.3. Goder uden væsentlig værdi/almindelige personalegoder
          • 5.1.4. Bagatelgrænserne i LL § 16, stk. 3
          • 5.1.5. Rabatter
          • 5.1.6. Fri befordring
          • 5.1.7. Uddannelsesudgifter, studierejser mv.
          • 5.1.8. Sundhedsydelser
          • 5.1.9. Køberettigheder, udbytteandele mv.
        • 5.2. Værdiansættelsen
        • 5.3. Særligt om fleksible lønordninger
        • 5.4. Aktieaflønning mv. af medarbejdere
          • 5.4.1. Indledning
          • 5.4.2. LL § 7 P – individuelle ordninger
          • 5.4.3. LL § 28
          • 5.4.4. Konvertible obligationer
          • 5.4.5. Andele i medarbejderinvesteringsselskaber
      • 6. Arbejdsvederlag, som ikke er løn
        • 6.1. Honorarindtægter, godtgørelser mv.
        • 6.2. Værdi af eget arbejde
      • 7. Øvrige spørgsmål vedr. lønindkomst mv.
        • 7.1. Beskatningstidspunktet for løn og honorarindtægter
        • 7.2. Afgrænsningen mellem A-indkomst og B-indkomst
        • 7.3. Indberetningspligt
    • Kapitel 12. Lønmodtageres fradrag
      • 1. Generelt om lønmodtageres fradrag
      • 2. Udgifter uden for fradragsbegrænsningen i LL § 9, stk. 1
        • 2.1. Befordringsudgifter
        • 2.2. Rejseudgifter efter LL § 9 A
        • 2.3. Kontingenter til fagforening og arbejdsløshedsforsikring
        • 2.4. Standardiserede fradrag for visse lønmodtagergrupper
        • 2.5. Diverse fradrag knyttet til lønmodtagere
        • 2.6. Dobbelt husførelse, jf. SL § 6, stk. 1, litra a
      • 3. Udgifter omfattet af fradragsbegrænsningen i LL § 9, stk. 1
        • 3.1. Driftsomkostninger efter SL § 6, stk. 1, litra a
          • 3.1.1. Afgrænsning over for privatudgifter
          • 3.1.2. Afgrænsning over for etableringsudgifter mv.
        • 3.2. Afskrivning på aktiver
        • 3.3. Driftstab mv.
      • 4. Etablerings- og iværksætterkonti
        • 4.1. Reglernes formål og virkemåde
        • 4.2. Fradrag for indskud
        • 4.3. Etablering af erhvervsvirksomhed
        • 4.4. Hævning af beløb efter etablering
          • 4.4.1. Forlods afskrivning af anskaffede aktiver
          • 4.4.2. Dækning af fradragsberettigede udgifter
          • 4.4.3. Erhvervelse af virksomhed i selskabsform
        • 4.5. Efterbeskatning
    • Kapitel 13. Gaver
      • 1. Indledning og oversigt
      • 2. Gavebegrebet
      • 3. Gavens fremtrædelsesform og værdi
        • 3.1. Generelt om gavens fremtrædelsesform
        • 3.2. Værdiansættelse af gaven
        • 3.3. Særligt om løbende ydelser og formuegoder med brugs- eller indtægtsnydelsesret for andre
      • 4. Beskatning af gavemodtager
        • 4.1. Oversigt
        • 4.2. Lejlighedsgaver
        • 4.3. Hædersgaver, studierejselegater og andre engangsbeløb
        • 4.4. Gaver mellem ægtefæller
        • 4.5. Gaveafgift
          • 4.5.1. Den gaveafgiftspligtige personkreds
          • 4.5.2. Gaveafgiftens beregning
          • 4.5.3. Afgiftspligtens indtræden, grundlaget for opgørelsen, forfaldstid og hæftelse
      • 5. Tilknytningskravet og dobbeltbeskatning
      • 6. Den skattemæssige behandling af gavegiver
        • 6.1. Fradragsret for gaver
        • 6.2. Realisation af kapitalgevinst og succession
      • 7. Anskaffelses- og afståelsestidspunkt
  • Afsnit 3. Indkomster og fradrag vedrørende aktiver og passiver
    • Kapitel 14. Realisationskriterier og berigtigelsesformer
      • 1. Indledning
        • 1.1. Kapitalgevinstbeskatning
        • 1.2. Generelt om statsskattelovens § 5, stk. 1, litra a
        • 1.3. Generelt om næring
        • 1.4. Spekulationsbegrebet i SL § 5, litra a
        • 1.5. Generelt om overdragelser mellem parter uden eller med interessefællesskab
      • 2. Realisationskriterier
        • 2.1. Realisation ved afståelse
        • 2.2. Realisation ved dispositioner, der sidestilles med afståelse
        • 2.3. Betingede aftaler
        • 2.4. Skatteforbehold, omgørelse, LL § 2, stk. 5, og omvalg
        • 2.5. Køberettigheder
          • 2.5.1. Køberet i modsætning til afståelse
          • 2.5.2. Køberet som selvstændigt aktiv
          • 2.5.3. Udnyttelse af køberet
      • 3. Den tidsmæssige placering af fortjeneste og tab
      • 4. Principperne for opgørelse af fortjeneste og tab
        • 4.1. Generelt
        • 4.2. Berigtigelsesformens betydning
          • 4.2.1. Nominel handelsværdi i modsætning til kontantværdi
          • 4.2.2. Berigtigelse ved obligationer, pantebreve og gældsbreve
            • 4.2.2.1. Opgørelse af sælgers afståelsessum
            • 4.2.2.2. Opgørelse af købers anskaffelsessum og afskrivningsgrundlag
          • 4.2.3. Berigtigelse i form af en løbende ydelse
        • 4.3. Den skattepligtige afståelsessum ved vederlagsfrie overdragelser
        • 4.4. Afståelse af en del af et aktiv
        • 4.5. Udgifter ved anskaffelse og afståelse
    • Kapitel 15. Driftsmidler og andet løsøre
      • 1. Afgrænsning af løsøre
      • 2. Lejeindtægter mv. af løsøre
        • 2.1. Særligt om dele- og platformsøkonomi
          • 2.1.1. Lejlighedsvis biludlejning
          • 2.1.2. Lejlighedsvis udlejning af lystbåde og campingvogne mv.
          • 2.1.3. LL § 15 R
      • 3. Afståelse mv. af løsøre
        • 3.1. Sondringen mellem anlægsaktiver og omsætningsaktiver
        • 3.2. Afgrænsning mellem private aktiver og erhvervsmæssige aktiver
        • 3.3. Afståelse af erhvervsmæssige aktiver
          • 3.3.1. Varelagre mv.
          • 3.3.2. Driftsmidler og skibe omfattet af afskrivningsloven
            • 3.3.2.1. Sondringen mellem virksomhedsophør og fortsat virksomhed
            • 3.3.2.2. Beskatning ved fortsat virksomhedsdrift
            • 3.3.2.3. Beskatning ved virksomhedsophør
            • 3.3.2.4. Afståelse af kontrakter mv.
          • 3.3.3. Øvrige erhvervsmæssige aktiver
      • 4. Tidsmæssig placering og opgørelse af fortjeneste og tab
        • 4.1. Den tidsmæssige placering af fortjeneste og tab
        • 4.2. Opgørelse af fortjeneste og tab
    • Kapitel 16. Fast ejendom
      • 1. Indledning
      • 2. Kapitalindtægter og -udgifter vedr. fast ejendom
        • 2.1. Ejendomme, der anvendes erhvervsmæssigt
          • 2.1.1. Indtægter ved udlejning og bortforpagtning mv.
          • 2.1.2. Udgifter vedrørende erhvervsejendomme
        • 2.2. Ejerboliger
          • 2.2.1. Generelt
          • 2.2.2. Reglerne i ejendomsværdiskatteloven
          • 2.2.3. Indtægter ved delvis udlejning af ejerboliger og fritidsboliger
        • 2.3. Udleje mellem parter med interessefællesskab
      • 3. Eksempler på løbende indtægter og kapitalgevinster
      • 4. Kapitalgevinster og -tab vedr. fast ejendom
        • 4.1. Indledning og oversigt
        • 4.2. Næring
          • 4.2.1. Indledning
          • 4.2.2. Næringsformodningen
          • 4.2.3. Handel med fast ejendom som bierhverv
          • 4.2.4. Afsmitning, indkomstflytning mv.
          • 4.2.5. Næringsvirksomhed på erhvervelsestidspunktet
          • 4.2.6. Afkræftelse af videresalgshensigt
            • 4.2.6.1. Undtagelser fra næringsformodningen
            • 4.2.6.2. Ejerboliger
            • 4.2.6.3. Udlejningsejendomme
            • 4.2.6.4. Ejendomme anvendt i erhvervsvirksomheden
            • 4.2.6.5. Omstændighederne ved køb/salg
          • 4.2.7. Beskatning af genvundne afskrivninger
          • 4.2.8. Den tidsmæssige placering af fortjeneste og tab
          • 4.2.9. Opgørelse af fortjeneste og tab
        • 4.3. Førstegangsafståelse af visse ejerlejligheder
        • 4.4. Beskatning af fortjeneste og tab efter ejendomsavancebeskatningsloven og afskrivningsloven
          • 4.4.1. Indledning
          • 4.4.2. Ejendomsavancebeskatningslovens fritagelsesbestemmelser mv.
            • 4.4.2.1. Ejerboliger og aktier mv. med brugsret til en beboelseslejlighed
            • 4.4.2.2. Ekspropriation mv.
          • 4.4.3. Tidspunktet for erhvervelse og afståelse
          • 4.4.4. Opgørelse af fortjeneste og tab
            • 4.4.4.1. Den regulerede anskaffelsessum
            • 4.4.4.2. Den regulerede afståelsessum
            • 4.4.4.3. Regulering og beskatning af fortjeneste/tab
            • 4.4.4.4. Genanbringelse mv.
          • 4.4.5. Beskatning af genvundne afskrivninger mv.
            • 4.4.5.1. Indledning
            • 4.4.5.2. Genvundne afskrivninger på bygninger og installationer
            • 4.4.5.3. Tabsfradrag på bygninger og installationer
            • 4.4.5.4. Bygninger på lejet grund mv.
            • 4.4.5.5. Dræningsanlæg mv. på jordbrugsbedrifter
            • 4.4.5.6. Lejede lokaler
            • 4.4.5.7. Værelsesindretning
            • 4.4.5.8. Tilslutningsafgifter
            • 4.4.5.9. Kunstnerisk udsmykning
        • 4.5. Frigørelsesafgift
    • Kapitel 17. Renter og kursgevinster
      • 1. Afgrænsning af renter over for kursgevinster og -tab
      • 2. Renteudgifter og -indtægter
        • 2.1. Generelt
        • 2.2. Ikke-fradragsberettigede renteudgifter
        • 2.3. Retlig forpligtelse til at betale renter i gældsforhold
          • 2.3.1. Retlig forpligtelse
          • 2.3.2. Kun debitor har fradragsret
          • 2.3.3. Refusionskrav mod meddebitor
        • 2.4. Den tidsmæssige placering af renteindtægter og ‑udgifter
      • 3. Kursgevinster og -tab
        • 3.1. Generelt
        • 3.2. Kursgevinstlovens anvendelsesområde på fordringer og gæld
        • 3.3. Den skattemæssige behandling af kursgevinster og kurstab hos fordringshaver/kreditor
          • 3.3.1. Selskabers gevinst og tab på fordringer
          • 3.3.2. Fysiske personers gevinst og tab på fordringer
            • 3.3.2.1. Pengenæring
            • 3.3.2.2. Vederlagsnæring mv.
            • 3.3.2.3. Indkomstflytning og afsmitning
            • 3.3.2.4. Gevinst og tab på andre fordringer
            • 3.3.2.5. Det tidligere mindsterentesystem, og reglerne om lånte midler og om fremmed valuta
        • 3.4. Den skattemæssige behandling af kursgevinster og kurstab på gæld hos debitor
          • 3.4.1. Selskabers gevinst og tab på gæld
            • 3.4.1.1. Begrænsning af den generelle beskatning af gevinst på gæld
            • 3.4.1.2. Tidligere begrænsninger i den generelle fradragsret for tab på gæld
          • 3.4.2. Fysiske personers gevinst og tab på gæld
            • 3.4.2.1. Gældseftergivelse
            • 3.4.2.2. Pengenæring
            • 3.4.2.3. Anden dansk gæld
            • 3.4.2.4. Anden udenlandsk gæld
        • 3.5. Beskatningstidspunktet og opgørelse af kursgevinst og kurstab
          • 3.5.1. Beskatningstidspunktet
          • 3.5.2. Opgørelsen af kursgevinst og kurstab
    • Kapitel 18. Aktier, andelsbeviser og lignende værdipapirer
      • 1. Beskatning af udbytte mv. af aktier, andelsbeviser og lignende værdipapirer
      • 2. Særligt om beskatning af udbytte mv. af aktier, andelsbeviser og lignende værdipapirer – fysiske personer
      • 3. Særligt om beskatning af udbytte mv. af aktier, andelsbeviser og lignende værdipapirer – selskaber
        • 3.1. Indledning
        • 3.2. Beskatning af udbytter
          • 3.2.1. Udbytter i koncernforhold
          • 3.2.2. Udbytter uden for koncernforhold – porteføljeaktier
          • 3.2.3. Udbytter af egne aktier
          • 3.2.4. Næringsaktier og aktier i investeringsselskaber
          • 3.2.5. Aktier i investeringsselskaber
      • 4. Beskatning ved afståelse af aktier mv.
        • 4.1. Indledning – historisk overblik
        • 4.2. Aktieavancebeskatningsloven
        • 4.3. Rettigheder omfattet af aktieavancebeskatningsloven
      • 5. Den skattemæssige behandling af fortjeneste og tab ved afståelse af aktier – fysiske personer
        • 5.1. Fortjeneste
        • 5.2. Tab
        • 5.3. Overgangsregler
      • 6. Opgørelse af fortjeneste og tab ved aktieafståelse – fysiske personer
      • 7. Opgørelse af fortjeneste og tab ved aktieafståelse – selskaber mv.
      • 8. Næringsaktier – fysiske personer og selskaber mv.
      • 9. Andele i visse andelsselskaber og foreninger
      • 10. Investeringsselskaber og akkumulerende investeringsforeninger
      • 11. Investeringsbeviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
      • 12. Realisationskriterier
      • 13. Fysiske personer med fortrinsstilling i kapital-, venture- eller infrastrukturfond
      • 14. Aktiesparekonto
      • 15. Investorfradrag
    • Kapitel 19. Immaterielle aktiver
      • 1. Indledning
      • 2. Indtægter og udgifter vedrørende immaterielle aktiver
      • 3. Afhændelse af immaterielle aktiver
        • 3.1. Historie og generelle bemærkninger
        • 3.2. Særligt om goodwill
          • 3.2.1. Goodwillbegrebet
          • 3.2.2. Værdiansættelse af goodwill – interessefællesskab
        • 3.3. Andre immaterielle aktiver
          • 3.3.1. Enerettigheder
          • 3.3.2. Retten ifølge en forpagtnings- eller lejekontrakt
          • 3.3.3. Udbytteret
        • 3.4. Godtgørelse ved opgivelse af agentur og indskrænkninger i adgangen til fri erhvervsudøvelse
        • 3.5. Opgørelse af fortjeneste og tab – den tidsmæssige placering
    • Kapitel 20. Finansielle kontrakter
      • 1. Historisk oversigt
      • 2. Kursgevinstlovens regler for den skattemæssige behandling af finansielle kontrakter
        • 2.1. Kontrakter omfattet af loven
        • 2.2. Selve beskatningen
      • 3. Finansielle kontrakter uden for kursgevinstloven
    • Kapitel 21. Virksomhedsoverdragelse og generationsskifte
      • 1. Indledning
      • 2. Fordeling af afståelses- og anskaffelsessum ved samlet afhændelse af flere aktiver
      • 3. Den tidsmæssige placering og opgørelse af fortjeneste og tab og fordeling af den løbende indkomst
        • 3.1. Opgørelse af kapitalgevinst og -tab og den tidsmæssige placering heraf
        • 3.2. Fordeling af den løbende indkomst mellem køber og sælger
      • 4. Virksomhedsoverdragelse ved succession
        • 4.1. Indledning
        • 4.2. Succession
          • 4.2.1. Successionsbegrebet
          • 4.2.2. Anvendelsesområdet for successionsreglerne
          • 4.2.3. Grundlaget for successionen og dens skattemæssige virkninger
        • 4.3. Familiesuccession – generationsskifte
          • 4.3.1. Særligt om succession ved overdragelse af erhvervsvirksomhed – KSL § 33 C
          • 4.3.2. Særligt om succession ved overdragelse af aktier – ABL § 34
          • 4.3.3. Særligt om overdragelse ved hel eller delvis gave
            • 4.3.3.1. Gaveafgift eller skattepligt
            • 4.3.3.2. Passivpost eller udskudt skat ved succession
        • 4.4. Overdragelse til nære medarbejdere
        • 4.5. Tilbageoverdragelse til tidligere ejer
        • 4.6. Overdragelse til erhvervsdrivende fond
    • Kapitel 22. Stiftelse af selskaber mv.
      • 1. Indledning
      • 2. Stiftelse af aktieselskab eller anpartsselskab
        • 2.1. De selskabsretlige regler
        • 2.2. Stiftelse ved kontant indskud
          • 2.2.1. Den skattemæssige behandling af selskabet
          • 2.2.2. Den skattemæssige behandling af indskyderen
        • 2.3. Stiftelse ved apportindskud
          • 2.3.1. Selskabets skattemæssige stilling
          • 2.3.2. Den skattemæssige behandling af indskyderen
        • 2.4. Indkomstskattepligtens indtræden
      • 3. Omdannelse af personlig drevet virksomhed
        • 3.1. Skattepligtig virksomhedsomdannelse
          • 3.1.1. De skattemæssige konsekvenser af skattepligtig omdannelse
          • 3.1.2. Stiftelse med tilbagevirkende kraft
        • 3.2. Skattefri virksomhedsomdannelse
          • 3.2.1. Hvilke omdannelser kan omfattes af loven?
          • 3.2.2. Betingelser for skattefri omdannelse af enkeltmandsvirksomhed
          • 3.2.3. Betingelser for skattefri omdannelse af flerejede virksomheder
          • 3.2.4. Omdannerens skattemæssige stilling
          • 3.2.5. Omdannelsens betydning for selskabet
  • Afsnit 4. Rette indkomstmodtager og familiebeskatning
    • Kapitel 23. Rette indkomstmodtager og lovhjemlet indkomstdeling
      • 1. Rette indkomstmodtager
        • 1.1. Generelt
        • 1.2. Rette indkomstmodtager, fikserede indtægter og omgåelse mv.
        • 1.3. Retmæssig ejer og rette indkomstmodtager
      • 2. Henføring af indkomst og udgifter efter princippet om rette indkomstmodtager
        • 2.1. Indtægter
        • 2.2. Udgifter
      • 3. Overdragelse af selve indkomstgrundlaget
      • 4. Overdragelse af retten til løbende indkomst
      • 5. Fikserede indkomster
        • 5.1. Indledning og forholdet mellem LL § 2 og SL §§ 4-6
        • 5.2. Generelt om indkomstfiksering
        • 5.3. Fiksering af arbejdsvederlag
        • 5.4. Fiksering af renter
          • 5.4.1. Forhold omfattet af LL § 2
          • 5.4.2. Rentefiksering og omgåelse
          • 5.4.3. Rentefiksering i familieforhold
        • 5.5. Fikseret lejeindkomst
      • 6. Lovhjemlet indkomstdeling
        • 6.1. Indledning
        • 6.2. Ensidigt bebyrdende aftaler
          • 6.2.1. Ydelser til selskaber, fonde og foreninger mv.
          • 6.2.2. Ydelser til personer og dødsboer
        • 6.3. Gensidigt bebyrdende aftaler
        • 6.4. Almindelige betingelser for fradragsret for løbende ydelser
        • 6.5. LL § 17 – Renter af gavegæld
    • Kapitel 24. Beskatning af ægtefæller og ugifte samlevende
      • 1. Beskatning af ægtefæller
        • 1.1. Indledning og historisk overblik
        • 1.2. Indkomstopgørelsen for ægtefæller
          • 1.2.1. Almindelige principper
          • 1.2.2. Betingelserne for anvendelse af kildeskattelovens særregler om ægtefællebeskatning
          • 1.2.3. Fordeling af indtægter og udgifter mellem ægtefæller
            • 1.2.3.1. Generelt
            • 1.2.3.2. Indtægter fra erhvervsvirksomhed
              • 1.2.3.2.1. Overførsel af overskud til medarbejdende ægtefælle
              • 1.2.3.2.2. Lønaftaler mellem ægtefæller
              • 1.2.3.2.3. Friere fordeling mellem ægtefæller
              • 1.2.3.2.4. Virksomhedsordningen og kapitalafkastet
          • 1.2.4. Overdragelser mellem ægtefæller
        • 1.3. Skatteberegningen for ægtefæller
        • 1.4. Ægtefællehæftelsen for skatter
        • 1.5. Særlige problemer ved faktisk samlivsophævelse, separation og skilsmisse
          • 1.5.1. Underholdsbidrag til ægtefælle
          • 1.5.2. Beskatningen i forbindelse med et ægtefælleskifte
          • 1.5.3. Udlodninger i forbindelse med ægtefælleskiftet og succession
      • 2. Ugifte samlevende
        • 2.1. Ingen særregler for ugifte samlevende
        • 2.2. Betydningen af det økonomiske interessefællesskab mellem ugifte samlevende
        • 2.3. Værdien af husligt arbejde og værdien af frit ophold
        • 2.4. Økonomisk begunstigelse af den anden part
        • 2.5. Skattemæssige konsekvenser af bodeling ved samlivsophør
    • Kapitel 25. Beskatning af forældre og børn
      • 1. Børns selvstændige skattepligt
      • 2. Transaktioner mellem forældre og børn
      • 3. Forældres løn til deres børn
      • 4. Beskatning af underholdsbidrag til børn
  • Afsnit 5. Subjektiv skattepligt
    • Kapitel 26. Subjektiv skattepligt for personer
      • 1. Indledning
      • 2. Skatteretsevne
      • 3. Ubegrænset skattepligt
        • 3.1. Indledning
        • 3.2. Bopæl her i landet
          • 3.2.1. Bopælsbegrebet
            • 3.2.1.1. Særligt om sommerhuse
          • 3.2.2. Tilflytning
        • 3.3. Ophold i Danmark
        • 3.4. Danske statsborgere på dansk skib mv.
        • 3.5. Udsendt i offentlig tjeneste
        • 3.6. Indtræden og ophør af skattepligt
        • 3.7. Særligt om kulbrinteskat
      • 4. Særregel for beskatning af forskere og nøglemedarbejdere
      • 5. Særligt om grænsegængere
      • 6. Særligt om asylansøgere
      • 7. Begrænset skattepligt
        • 7.1. Generelt om begrænset skattepligt
        • 7.2. Begrænset skattepligt af arbejdsindtægter
        • 7.3. Begrænset skattepligt af søfolk og luftfartspersonels arbejdsindtægter
        • 7.4. Bestyrelseshonorarer mv.
        • 7.5. Indtægter ved arbejdsudleje
        • 7.6. Beskatningen af visse konsulenthonorarer
        • 7.7. Indtægter ved erhvervsvirksomhed med fast driftssted i Danmark
        • 7.8. Indtægter fra fast ejendom i Danmark
        • 7.9. Udbytter
        • 7.10. Renteindtægter
        • 7.11. Royalties
        • 7.12. Pensioner og sociale ydelser
        • 7.13. Indtægter i form af studiestøtte og stipendier mv.
        • 7.14. Domsmænd og nævninge
        • 7.15. Kapitalgevinster mv.
        • 7.16. Opgørelse af den begrænset skattepligtige indkomst
      • 8. Avancebeskatning mv. ved fraflytning til udlandet
        • 8.1. Generelt
          • 8.1.1. Avancebeskatning af aktiver
          • 8.1.2. Aktieavancebeskatning ved fraflytning mv.
          • 8.1.3. Kursgevinster på pengefordringer og finansielle instrumenter
      • 9. Fritagelse for skattepligt
      • 10. Arbejdsmarkedsbidragspligt
    • Kapitel 27. Subjektiv skattepligt for selskaber mv.
      • 1. Indledning
      • 2. Skatteretsevne
      • 3. Ubegrænset skattepligt
        • 3.1. Generelt om ubegrænset skattepligt
        • 3.2. Globalindkomstprincippet og det modificerede globalindkomstprincip
      • 4. Begrænset skattepligt
        • 4.1. Generelt
        • 4.2. Fast driftssted i Danmark
        • 4.3. Udbytte
          • 4.3.1. Generelt
          • 4.3.2. Skattefrit datterselskabsudbytte mv. udbetalt af danske selskaber
        • 4.4. Renter
          • 4.4.1. SEL § 2, stk. 1, litra d, om visse koncerninterne renter
          • 4.4.2. Begrænset skattepligt vedr. koncerninterne fordringer stiftet til overkurs
        • 4.5. Royalties
          • 4.5.1. Hvad er royalty?
          • 4.5.2. Hvordan beskattes royalty?
        • 4.6. Konsulentreglen
          • 4.6.1. SEL § 2, stk. 1, litra f, konsulentreglen
        • 4.7. Hybride selskaber
      • 5. De forskellige beskatningsformer
        • 5.1. Aktieselskabsbeskatning
        • 5.2. Andelsselskabsbeskatning
        • 5.3. Institutionsbeskatning
        • 5.4. Fonds- og foreningsbeskatning
      • 6. Kvalifikationen og anerkendelsen af udenlandske selskaber mv.
      • 7. Fritagelse for eller lempelse af skattepligten
  • Afsnit 6. Selskabsbeskatning
    • Kapitel 28. Aktieselskabsbeskatning
      • 1. Indledning
        • 1.1. Aktieselskabsbeskatning – økonomisk dobbeltbeskatning
        • 1.2. Selskaber mv., der er omfattet af selskabsbeskatningen
      • 2. Indkomståret og periodefordeling
      • 3. Indkomstopgørelsen i aktieselskaber mv.
        • 3.1. Udgangspunktet for selskabers indkomstopgørelse
        • 3.2. Indskud af kapital i selskaber mv.
        • 3.3. Udbytter og aktieavancer
        • 3.4. Kursgevinster og -tab
          • 3.4.1. Pengefordringer og gæld
          • 3.4.2. Finansielle kontrakter
        • 3.5. Fradrag ved indkomstopgørelsen
        • 3.6. Selskabers retsstilling kan være påvirket af aktionærernes forhold
        • 3.7. Underskudsfremførsel
          • 3.7.1. Generelt
          • 3.7.2. Underskudsfremførsel ved skift i ejerkreds – kapitalindtægter og leasingindtægter
          • 3.7.3. Underskudsfremførsel ved skift i ejerkreds – tomme selskaber
          • 3.7.4. Underskudsbegrænsning ved gældsnedsættelse
          • 3.7.5. Andre underskudsregler
          • 3.7.6. Underskud fra forsøgs- og forskningsudgifter
          • 3.7.7. Underskudsregister
        • 3.8. Fradragsbegrænsninger for finansieringsudgifter
          • 3.8.1. Tynd kapitalisering
          • 3.8.2. Renteloftet i SEL § 11 B
          • 3.8.3. EBITDA-reglen i SEL § 11 C
      • 4. Skatteberegningen
      • 5. Begrænset skattepligtige selskaber og foreninger mv.
    • Kapitel 29. Andelsselskabs-, institutions- samt fonds- og foreningsbeskatning
      • 1. Indledning
      • 2. Beskatning af andelsforeninger – indkøbsforeninger og produktions- og salgsforeninger
      • 3. Beskatning af brugsforeninger
        • 3.1. Indledning
        • 3.2. Undtagelser fra beskatningen efter aktieselskabsbeskatningsreglerne
          • 3.2.1. Fradrag for dividende, efterbetaling og bonus
          • 3.2.2. Fradrag for rabatydelser
          • 3.2.3. Fradrag for andre udgifter
        • 3.3. Beskatningen af medlemmerne af brugsforeninger
          • 3.3.1. Beskatning af udlodninger
          • 3.3.2. Beskatning af avancer ved afståelse og likvidationsudlodninger
      • 4. Beskatning af investeringsinstitutter, foreninger og institutioner mv.
      • 5. Beskatning af fonde og foreninger omfattet af fondsbeskatningsloven
        • 5.1. Indledning – historisk overblik
        • 5.2. Fonde mv.
          • 5.2.1. Indkomstopgørelsen
          • 5.2.2. Skatteberegning mv.
        • 5.3. Brancheforeninger
        • 5.4. Arbejdsmarkedssammenslutninger
    • Kapitel 30. Opløsning af selskaber og foreninger mv. samt overgang i skattepligt
      • 1. Indledning
      • 2. Likvidation mv.
        • 2.1. Generelt
        • 2.2. Afsluttende ansættelse
        • 2.3. Tidspunktet for selskabets opløsning i relation til selskabsbeskatningen
        • 2.4. Indkomstopgørelsen i det afsluttende indkomstår
        • 2.5. Beskatning af likvidationsprovenuet hos aktionærerne mv.
          • 2.5.1. Likvidationsprovenu i det kalenderår, hvori selskabet endeligt opløses
          • 2.5.2. Acontoudlodninger forud for det kalenderår, hvori selskabet mv. endeligt opløses
          • 2.5.3. Likvidationsudlodninger fra andelsselskabsbeskattede foreninger
          • 2.5.4. Likvidationsudlodninger fra foreninger mv. omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 6
        • 2.6. Genoptagelse af likvidationen
        • 2.7. Likvidation af begrænset skattepligtige selskaber og foreninger mv.
        • 2.8. Hæftelse for selskabsskatten
      • 3. Flytning af hjemsted til udlandet
      • 4. Overgang i skattepligt
        • 4.1. Generelt
        • 4.2. Konsekvenser for selskabet eller foreningen mv.
          • 4.2.1. Overgang til skattefri virksomhed
          • 4.2.2. Ophør med at drive erhvervsmæssig virksomhed
          • 4.2.3. Overgang fra aktieselskabsbeskatning til andelsselskabsbeskatning – SEL § 5 A
          • 4.2.4. Overgang fra andelsselskabsbeskatning til aktieselskabsbeskatning – SEL § 5 B
          • 4.2.5. Overgang fra andelsselskabsbeskatning til institutionsbeskatning
          • 4.2.6. Særligt om investeringsselskaber – SEL § 5 F
          • 4.2.7. Overgang i skattepligt, der ikke er omfattet af SEL §§ 5 A, 5 B og 5 F
          • 4.2.8. Overgang i skattepligt fra beskatning efter selskabsskatteloven til fondsbeskatning
          • 4.2.9. Fastsættelse af indgangsværdier
        • 4.3. Konsekvenser for selskabsdeltagerne
    • Kapitel 31. Beskatningen af indkomst i selskaber, der ikke er selvstændige skattesubjekter
      • 1. Introduktion til personselskaber
        • 1.1. Interessentskaber
        • 1.2. Kommanditselskaber
        • 1.3. Partnerselskaber (kommanditaktieselskaber)
        • 1.4. Generelt om deltagelse i personselskaber
        • 1.5. Særligt om ligningslovens § 4
      • 2. Retsgrundlaget og begrebet ideel anpart
      • 3. Skatteretlige spørgsmål i forbindelse med stiftelse af interessentskaber mv.
        • 3.1. Tidspunktet for indtræden af interessentskabsstiftelsens retsvirkninger
        • 3.2. Stiftelse af et interessentskab mv. anses som et delsalg og delkøb
        • 3.3. Optagelse af kompagnon i interessentskab sidestilles med virksomhedsophør
        • 3.4. Værdiansættelsen af de i selskabet indskudte aktiver
      • 4. Deling af selskabsindkomsten mellem selskabsdeltagerne
        • 4.1. Beskatning af selskabsindkomsten hos selskabsdeltagerne
        • 4.2. Selskabsaftalen som hovedregel afgørende for fordelingen af indkomster mellem selskabsdeltagerne
      • 5. Karakteren af selskabsindkomsten ved beskatningen af selskabsdeltagerne
      • 6. Fordeling af underskud og tab mellem selskabsdeltagerne
        • 6.1. I almindelighed
        • 6.2. Fradragsbegrænsningen for kommanditister
      • 7. Skatteretlige spørgsmål ved ændring af ejerforholdet mellem selskabsdeltagerne og ved udlodninger fra selskabet
      • 8. Skatteretlige spørgsmål ved udtræden og opløsning af selskabet
      • 9. Salg af en anpart i selskabet er lig med salg af en ideel anpart af samtlige aktiver hørende til fællesformuen
      • 10. Virksomhedsordningen
      • 11. Passiv deltagelse i personselskaber
      • 12. Non-recoursevilkår og 10-mandsprojekterne
        • 12.1. Selvstændig skatteretssubjektivitet
        • 12.2. Andre spørgsmål
  • Afsnit 7. Koncernbeskatning og ydelse mellem selskab og selskabsdeltager
    • Kapitel 32. Koncernbeskatning
      • 1. Indledning
      • 2. Generelt om koncerner og koncernbegreber
        • 2.1. Skatteretlige koncernbegreber
          • 2.1.1. Ikke et entydigt skatteretligt koncernbegreb
          • 2.1.2. Koncernbegreberne i selskabsskatteloven
          • 2.1.3. Kursgevinstlovens koncernbegreb
          • 2.1.4. Koncernbegrebet i ligningsloven og skattekontrolloven
          • 2.1.5. Aktieavancebeskatningslovens koncernbegreb
      • 3. Regler om koncernbeskatning i selskabsskatteloven
        • 3.1. Beskatning af udbytter
        • 3.2. Omkvalifikation af aktieavance til udbytte
        • 3.3. Koncerninterne forsikringspræmier (»captive insurance«)
        • 3.4. Tynd kapitalisering
          • 3.4.1. Indledning
          • 3.4.2. Fradragsbeskæring af renter mv. af kontrolleret gæld
          • 3.4.3. Renteloftsreglen og EBITDA-reglen
        • 3.5. Skattefri koncerntilskud
        • 3.6. CFC-beskatning
          • 3.6.1. Indledning
          • 3.6.2. CFC-beskatning af selskaber
    • Kapitel 33. Sambeskatning
      • 1. Indledning
      • 2. Obligatorisk national sambeskatning
        • 2.1. Skattesubjekter, der kan indgå i en sambeskatning
        • 2.2. Koncernforbindelse og koncernbegreb
        • 2.3. Opgørelsen af sambeskatningsindkomsten
          • 2.3.1. Sambeskatningsindkomsten
          • 2.3.2. Delperiodeopgørelse
          • 2.3.3. Fradrag for endelige tab i udenlandske enheder
        • 2.4. Skattebetaling, hæftelse mv.
      • 3. International sambeskatning
        • 3.1. Globalpuljeprincippet
        • 3.2. Indkomstopgørelse mv. under international sambeskatning
        • 3.3. Genbeskatning
        • 3.4. Skattebetaling, hæftelse mv.
      • 4. Skatterådets opgaver i forbindelse med sambeskatning
    • Kapitel 34. Ydelse mellem selskab og selskabsdeltager
      • 1. Indledning
        • 1.1. Ligningslovens § 2
        • 1.2. Andre lovhjemlede korrektionsadgange
      • 2. Ydelser fra selskaber, foreninger mv. til selskabsdeltagerne
        • 2.1. Generelt
        • 2.2. Ligningslovens §§ 16 A og 16 B
          • 2.2.1. Generelt
          • 2.2.2. LL § 16 A
            • 2.2.2.1. Kapitalnedsættelse
            • 2.2.2.2. Bil, sommerhus, helårshus og lystbåd
            • 2.2.2.3. Skattefrie udlodninger
          • 2.2.3. Ligningslovens § 16 B
          • 2.2.4. Udlodninger fra andelsforeninger, efter at der er sket overgang skattepligt
          • 2.2.5. Udlodninger fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
      • 3. Ydelser fra selskabsdeltagerne til selskabet mv.
        • 3.1. Kapitalindskud i forbindelse med aktieemission
        • 3.2. Andre ydelser (tilskud) til selskaber og foreninger mv.
      • 4. Rette indkomstmodtager
        • 4.1. Generelt
        • 4.2. Forvridning af indkomstgrundlaget
        • 4.3. Beskatning af fikserede vederlag hos aktionærer mv. (maskeret indskud)
      • 5. Maskeret udlodning
        • 5.1. Generelt
        • 5.2. Korrektioner i hovedaktionærselskabet
          • 5.2.1. Generelt
          • 5.2.2. Løn og tantieme mv.
          • 5.2.3. Pensionsordninger
          • 5.2.4. Renter mv.
        • 5.3. Korrektioner hos hovedaktionæren mv.
          • 5.3.1. Generelt
          • 5.3.2. Salg af hovedaktionærens aktiver til selskabet til overpris
            • 5.3.2.1. Fast ejendom
            • 5.3.2.2. Goodwill mv.
            • 5.3.2.3. Aktier og anparter
            • 5.3.2.4. Fordringer på selskabet
          • 5.3.3. Salg af selskabets aktiver til hovedaktionæren til underpris
            • 5.3.3.1. Fast ejendom
            • 5.3.3.2. Goodwill
            • 5.3.3.3. Andre aktiver
          • 5.3.4. Manglende selskabsindtægter
          • 5.3.5. Aktionærlån
          • 5.3.6. Afholdelse af udgifter i aktionærens interesse
          • 5.3.7. Efterfølgende kvalifikation som yderligere løn
        • 5.4. Tripelbeskatning
          • 5.4.1. Generelt
          • 5.4.2. Berigelsen er realiseret
          • 5.4.3. Berigelsen ikke realiseret
            • 5.4.3.1. Begunstigelse af et selskab med en anden aktionærkreds
            • 5.4.3.2. Transaktioner mellem selskaber med samme aktionærkreds
  • Afsnit 8. Omstrukturering og rekonstruktion
    • Kapitel 35. Omstrukturering af selskaber mv.
      • 1. Indledning
        • 1.1. Manglende adgang til brug af reglerne i forbindelse med omgåelse
      • 2. Skattefri fusion omfattet af fusionsskatteloven
        • 2.1. Hvilke selskaber mv. er omfattet af loven
        • 2.2. Skattefri fusion af aktieselskaber
          • 2.2.1. Vederlaget
          • 2.2.2. Fusionsdatoen
          • 2.2.3. Formforskrifter
          • 2.2.4. Behandlingen af det indskydende selskab
          • 2.2.5. Successionen for det modtagende selskab
          • 2.2.6. Fusionens betydning for aktionærerne
        • 2.3. Skattefri fusion af andre selskaber mv.
          • 2.3.1. Fusion af fonde mv.
          • 2.3.2. Fusion af kooperative virksomheder mv.
          • 2.3.3. Andelsforeningers mv. omdannelse til aktieselskaber
        • 2.4. Fusion med eller mellem udenlandske selskaber
          • 2.4.1. Udenlandsk selskab, der ophører ved fusion med et dansk selskab
          • 2.4.2. Fusion mellem udenlandske selskaber med fast driftssted eller fast ejendom i Danmark
          • 2.4.3. Et dansk selskab ophører ved fusion med et udenlandsk selskab
          • 2.4.4. Beskatning af selskabsdeltagerne ved succession med udenlandske selskaber
      • 3. Omstruktureringer med tilladelse
      • 4. Skattefri spaltning omfattet af fusionsskatteloven
        • 4.1. Hvilke selskaber mv. er omfattet af reglerne om skattefri spaltning
        • 4.2. Skattefri spaltning
          • 4.2.1. Krav om »gren af virksomhed«
          • 4.2.2. Særlige betingelser ved skattefri spaltning uden tilladelse
          • 4.2.3. Vederlaget
          • 4.2.4. Spaltningens betydning for det indskydende selskab og successionen hos det modtagende selskab
          • 4.2.5. Spaltningens betydning for aktionærerne
        • 4.3. Spaltning af udenlandske selskaber
      • 5. Skattefri tilførsel af aktiver
        • 5.1. Kravet om en gren af en virksomhed
        • 5.2. Særlige betingelser, når tilførsel af aktiver sker uden tilladelse
        • 5.3. Succession for det indskydende selskab
        • 5.4. Succession hos det modtagende selskab
        • 5.5. Værdiansættelse af tilførte aktiver og passiver
      • 6. Ombytning af aktier
        • 6.1. Majoritetskravet
        • 6.2. Skattefri aktieombytning med tilladelse
        • 6.3. Skattefri aktieombytning uden tilladelse
      • 7. A/B-model som led i omstrukturering og generationsskifte
    • Kapitel 36. Rekonstruktion
      • 1. Indledning
      • 2. Kapitaltilførsel
        • 2.1. Tilskud til en fysisk person
        • 2.2. Tilskud til et selskab
        • 2.3. Udvidelse af aktiekapital
          • 2.3.1. Kontant indskud eller apportindskud
      • 3. Gældseftergivelse
        • 3.1. Den skattemæssige behandling af gældseftergivelse for debitor
          • 3.1.1. Akkord mv.
            • 3.1.1.1. »Samlet ordning« i henhold til KGL § 24
              • 3.1.1.1.1. Uden for KGL § 24
            • 3.1.1.2. »Fordringens værdi«
            • 3.1.1.3. Underskudsfremførsel
              • 3.1.1.3.1. Særligt for fysiske personer
              • 3.1.1.3.2. Særligt for selskaber mv.
          • 3.1.2. Gældskonvertering
          • 3.1.3. »Maskeret gældskonvertering« – kontant indskud og betaling
          • 3.1.4. Erhvervelse af fordring til underkurs
        • 3.2. Gældseftergivelsen mv. – betydning for rentefradragsretten
        • 3.3. Opskrivning og nedskrivning af kapitalen
  • Afsnit 9. International skatteret
    • Kapitel 37. International skatteret
      • 1. Indledning
      • 2. Problemstillingerne i den internationale skatteret
        • 2.1. Generelt
        • 2.2. Dobbeltbeskatning og en retfærdig fordeling af beskatningsretten
        • 2.3. International skatteflugt, illoyal skattekonkurrence og statsstøtte
        • 2.4. Diskrimination
      • 3. Dobbeltbeskatningsoverenskomsterne
        • 3.1. Generelt – hvad er en dobbeltbeskatningsoverenskomst?
        • 3.2. De danske dobbeltbeskatningsoverenskomster og OECD’s modeloverenskomst
        • 3.3. Dobbeltbeskatningsoverenskomsternes indhold og struktur
        • 3.4. Domicilland og kildeland, dobbeltdomicil
        • 3.5. Fordelingen af beskatningsretten
          • 3.5.1. De enkelte fordelingsbestemmelser vedr. indkomst
            • 3.5.1.1. Fast ejendom – art. 6
            • 3.5.1.2. Erhvervsindkomst – art. 7
            • 3.5.1.3. Luft- og skibsfart – art. 8
            • 3.5.1.4. Associerede foretagender – art. 9
            • 3.5.1.5. Udbytte – art. 10
            • 3.5.1.6. Renter – art. 11
            • 3.5.1.7. Royalty – art. 12
            • 3.5.1.8. Kapitalgevinster – art. 13
            • 3.5.1.9. Frit erhverv – art. 14
            • 3.5.1.10. Lønindkomst – art. 15
            • 3.5.1.11. Bestyrelseshonorarer – art. 16
            • 3.5.1.12. Kunstnere og sportsfolk – art. 17
            • 3.5.1.13. Pensioner – art. 18
            • 3.5.1.14. Offentligt erhverv – art. 19
            • 3.5.1.15. Studerende – art. 20
            • 3.5.1.16. Anden indkomst – art. 21
        • 3.6. Lempelse af dobbeltbeskatning
          • 3.6.1. Kildelandsafkald og domicillandsafkald
          • 3.6.2. Lempelsesforanstaltningerne i dobbeltbeskatningsoverenskomsterne
          • 3.6.3. Særligt om subsidiær beskatningsret
        • 3.7. Fortolkning af dobbeltbeskatningsoverenskomsterne og løsning af dobbeltbeskatningstvister
          • 3.7.1. Indledning
          • 3.7.2. Fortolkning af dobbeltbeskatningsoverenskomster
            • 3.7.2.1. OECD’s modeloverenskomst med kommentarer
            • 3.7.2.2. Inddragelse af intern ret – »renvoi-reglen«
          • 3.7.3. Forum for løsning af dobbeltbeskatningstvister
          • 3.7.4. Tvistbilæggelsesdirektivet og EF-voldgiftskonventionen
      • 4. Det multilaterale instrument
        • 4.1. Indledning
        • 4.2. Indhold
        • 4.3. Dækkede overenskomster
      • 5. Interne regler til lempelse af dobbeltbeskatning
        • 5.1. Generelt
        • 5.2. Lempelsesregler og opgørelse af den udenlandske indkomst mv.
          • 5.2.1. Lempelse efter LL § 33
          • 5.2.2. Nettolempelsesprincippet – LL § 33 F
          • 5.2.3. Samspillet mellem LL § 33 og dobbeltbeskatningsoverenskomsterne
          • 5.2.4. Tvungne afskrivninger mv.
          • 5.2.5. Kompensationsregel for manglende regler om carry back eller carry forward af overskydende credit
        • 5.3. Ligningslovens § 33 A
      • 6. Underskud mv. fra udlandet
        • 6.1. Generelt
        • 6.2. Genbeskatning af udenlandske underskud – LL § 33 D
        • 6.3. Genbeskatningsreglerne i SEL § 31 A, stk. 10-12
        • 6.4. Overgangsregler, genbeskatning og EU-retten
        • 6.5. Ligningslovens § 5 G om »double dip«
        • 6.6. Endelige tab – SEL § 31 E
      • 7. Hybride mismatch
        • 7.1. Generelt
        • 7.2. Hybride mismatch – SEL §§ 8 C-8 E
          • 7.2.1. Definitioner – SEL § 8 C
          • 7.2.2. Dobbelt fradrag – SEL § 8 D, stk. 1
          • 7.2.3. Fradrag uden medregning – SEL § 8 D, stk. 2
          • 7.2.4. Importeret mismatch – SEL § 8 D, stk. 3
          • 7.2.5. Tilsidesat fast driftssted – SEL § 8 D, stk. 4
          • 7.2.6. Selskab med dobbelt domicil – SEL § 8 E, stk. 1 og 2
          • 7.2.7. Dobbelt domicil og sambeskatning – SEL 8 E, stk. 3
        • 7.3. Omvendte hybride selskaber – SEL § 2 C
      • 8. CFC-beskatning i den internationale skatteret
        • 8.1. Indledning
        • 8.2. CFC-beskatning
          • 8.2.1. CFC-beskatningsreglerne for fysiske personer
          • 8.2.2. CFC-beskatningsreglernes overensstemmelse med dobbeltbeskatningsoverenskomsterne
      • 9. Indskud i fonde og trusts
        • 9.1. Stiftelsesafgift – FBL § 3 A
        • 9.2. Beskatning af trustens indkomst – LL § 16 K
        • 9.3. Hybride trusts mv. – FBL § 3 B
        • 9.4. Båndlagt kapital uden aktuel ejer – FBL § 3 C
      • 10. Misbrug
        • 10.1. Omgåelsesklausuler
          • 10.1.1. Den generelle omgåelsesklausul
          • 10.1.2. Misbrug af dobbeltbeskatningsoverenskomster – Principle Purpose Test (PPT)
          • 10.1.3. Det indbyrdes forhold mellem LL § 3, stk. 1-4 og 5, og Skatterådets rolle
        • 10.2. Beneficial owner – retmæssig ejer
          • 10.2.1. Retmæssig ejer og begrænset skattepligt
          • 10.2.2. Gennemstrømningsreglen
        • 10.3. Øvrige værnsregler
      • 11. Transfer pricing
        • 11.1. Generelt
      • 12. EU-skatteret
        • 12.1. Generelt
        • 12.2. Harmonisering ved udstedelse af direktiver
        • 12.3. Frihedsrettighederne og betydningen af restriktions- og diskriminationsforbuddet
  • Afsnit 10. Beskatning ved død og konkurs
    • Kapitel 38. Beskatning ved død
      • 1. Lov om skifte af dødsboer og lov om beskatning ved dødsfald
        • 1.1. Dødsboskifteloven
        • 1.2. Dødsboskatteloven
        • 1.3. Definitioner i dødsbobeskatningen
      • 2. Grundbegreber og grundprincipper i dødsbobeskatningen
        • 2.1. Skattefrie, skattefritagne og ikke skattepligtige dødsfaldssituationer
          • 2.1.1. Dødsfaldssituationer, hvor der ikke sker dødsbobeskatning
          • 2.1.2. Skattefritagne boer
          • 2.1.3. Fuldt og begrænset skattepligtige dødsboer
        • 2.2. Succession
          • 2.2.1. Generelt om succession ved dødsfald
          • 2.2.2. Dødsboets obligatoriske succession
          • 2.2.3. Succession ved udlodning efter lovens afsnit II
        • 2.3. Den tidsmæssige udstrækning af boets beskatning
      • 3. Skattefritagne boer
        • 3.1. Betingelserne for og virkningerne af skattefritagelse
        • 3.2. Beskatningen af afdøde i mellemperioden
      • 4. Skattepligtige dødsboer
        • 4.1. Skatternes beregning
        • 4.2. Opgørelsen af bobeskatningsindkomsten
          • 4.2.1. Renteindtægter og -udgifter
          • 4.2.2. Vederlag for arbejde for boet
          • 4.2.3. Lejeværdi og ejendomsværdiskat ved bolig i dødsboets ejendom
          • 4.2.4. Udskudt skat af et forsknings- eller udviklingsarbejde
          • 4.2.5. Særregler for afskrivninger samt indskud på etableringskonto og iværksætterkonto
        • 4.3. Boets kapitalgevinster og -tab. Succession eller beskatning i boet
          • 4.3.1. Afståelse til andre end ægtefælle, arvinger og legatarer
          • 4.3.2. Afståelse til ægtefælle, arvinger og legatarer
          • 4.3.3. Succession i erhvervsvirksomhed
          • 4.3.4. Succession i fast ejendom
            • 4.3.4.1. Næring
            • 4.3.4.2. Ejendomme omfattet af ejendomsavancebeskatningsloven
            • 4.3.4.3. Succession i foretagne bygningsafskrivninger
            • 4.3.4.4. Parcelhuse og sommerhuse mv.
          • 4.3.5. Aktier
        • 4.4. Udlægsmodtagers beskatning ved udlæg af aktiver med og uden succession
        • 4.5. Tilbagebetaling af skat – »carry back«
        • 4.6. Værdiansættelse og fradrag for passivposter
          • 4.6.1. Værdiansættelsens betydning og principperne herfor
          • 4.6.2. Passivposter
        • 4.7. Boets valg af udlægstidspunkt og valg imellem udlæg med succession eller beskatning
          • 4.7.1. Udlægstidspunkt
          • 4.7.2. Beskatning i boet eller succession
        • 4.8. Skattemæssige ekspeditioner i et dødsbo
          • 4.8.1. Åbningsstatus
          • 4.8.2. Boopgørelse og acontoudlodning
        • 4.9. Kompetencefordeling imellem skifteret og skattemyndigheder
      • 5. Afdøde efterlader sig ægtefælle
        • 5.1. Kort om de skifteretlige regler for ægtefæller
        • 5.2. Ægtefællens skatteforhold ved skifte, hvor afdøde efterlader sig livsarvinger, jf. DSKL afsnit II
        • 5.3. Andre tilfælde, hvor der efterlades en ægtefælle, jf. dødsboskattelovens afsnit III
        • 5.4. Skifte af uskiftet bo, mens længstlevende er i live
        • 5.5. Skifte af uskiftet bo mv., når ægtefællerne dør i samme indkomstår
        • 5.6. Skifte af førstafdødes særbo
        • 5.7. Overvejelser om valg af formueordning og valg mellem skifte og uskiftet bo
      • 6. Boudlæg
      • 7. Afdøde efterlader en papirløs samlever
      • 8. Insolvente dødsboer
    • Kapitel 39. Boafgift
      • 1. Indledning
      • 2. De boafgiftspligtige erhvervelser
        • 2.1. Indledning
        • 2.2. Bobeholdningen i en boopgørelse
        • 2.3. Arveerhvervelser, der ikke indgår i afgiftsgrundlaget
        • 2.4. Andre arveerhvervelser
          • 2.4.1. Forsikringsbeløb og pensioner
          • 2.4.2. Succession i retten til et fideikommis
          • 2.4.3. Brugs- og indtægtsnydelser
          • 2.4.4. Arv til visse selskaber og foreninger mv.
          • 2.4.5. Arv i form af aktier omfattet af ABL §§ 35 C-35 F
          • 2.4.6. Arv som følge af udbetaling af kompensation efter ejendomsvurderingsloven
        • 2.5. Særligt om gaver og ydelser i gensidigt bebyrdende retsforhold
        • 2.6. Særligt om arveafkald og vederlag herfor
        • 2.7. Særligt om aktiver og passiver i visse trusts mv.
        • 2.8. Passivposter
      • 3. Afgiftspligtens indtræden
        • 3.1. Skifte ved dødsfaldet
        • 3.2. Skifte efter længstlevendes sidden i uskiftet bo
      • 4. Tilknytningen til Danmark og dobbeltbeskatning af arvemidler
        • 4.1. Arvelader har hjemting i Danmark
        • 4.2. Arvelader har hjemting i udlandet
      • 5. Afgifternes beregning
        • 5.1. Boafgift
        • 5.2. Tillægsboafgift
        • 5.3. Undtaget fra afgiftspligt
      • 6. Grundlag for opgørelse, forfaldstid og hæftelse
        • 6.1. Grundlaget for opgørelse af boafgifterne
        • 6.2. Privat skiftede boer
        • 6.3. Bobestyrerboer
        • 6.4. Anmeldelsespligt efter BAL § 10
        • 6.5. Opkrævning af boafgifter
    • Kapitel 40. Beskatning ved konkurs
      • 1. Historisk
      • 2. Beskatning ved konkurs
        • 2.1. Konkursskattelovens anvendelsesområde
        • 2.2. Subjektiv skattepligt under konkurs
        • 2.3. Afgørelsen af, om der skal statueres skattepligt af konkursindkomsten
        • 2.4. Objektiv skattepligt under konkurs
          • 2.4.1. Konkursindkomsten for selskaber mv.
          • 2.4.2. Konkursindkomsten for fysiske personer
        • 2.5. Konsekvenser af, at konkursindkomsten er skattefri
        • 2.6. Konsekvenser af, at konkursindkomsten er skattepligtig
          • 2.6.1. Selskaber mv.
          • 2.6.2. Fysiske personer
  • Afsnit 11. Skatternes opkrævning og inddrivelse
    • Kapitel 41. Skatternes opkrævning og inddrivelse
      • 1. Indledning
      • 2. Opkrævning af skatter
        • 2.1. Generelt om indberetning, opkrævning mv.
        • 2.2. Fysiske personer
          • 2.2.1. Kildeskat og samtidighedsprincip
          • 2.2.2. Opkrævning af A-skatter
            • 2.2.2.1. A-indkomstbegrebet
            • 2.2.2.2. Indeholdelse af A-skat
          • 2.2.3. Opkrævning af B-skatter
          • 2.2.4. Ejendomsværdiskat
          • 2.2.5. Indeholdelse i aktieudbytte
          • 2.2.6. Indeholdelse af skat i indtægt ved arbejdsudleje, royalties, visse renter og kursgevinster samt sømænds indkomst
          • 2.2.7. Opkrævning af arbejdsmarkedsbidrag
          • 2.2.8. Forskudsregistrering
          • 2.2.9. Årsopgørelse, slutskat, restskat og overskydende skat
        • 2.3. Dødsboer
        • 2.4. Selskaber mv.
          • 2.4.1. Acontoskatteordning – obligatorisk for visse selskaber mv.
          • 2.4.2. Selskaber omfattet af acontoskatteordningen
          • 2.4.3. Selskaber uden for acontoskatteordningen
          • 2.4.4. Indeholdt udbytteskat
          • 2.4.5. Opløsning mv.
        • 2.5. Eftergivelse af skat og bevilling af henstand med betaling af skat
      • 3. Hæftelse for skatter
        • 3.1. Hæftelse for indeholdelsespligtige skatter
        • 3.2. Hæftelse for indkomstskat
          • 3.2.1. Hæftelse på grund af familiemæssige forhold
          • 3.2.2. Hæftelse i selskabsforhold
            • 3.2.2.1. Likvidation – skattekvittance
            • 3.2.2.2. Selskabstømning – SEL § 33 A
            • 3.2.2.3. Sambeskatning, fusion og spaltning af selskaber samt begrænset skattepligtige
      • 4. Skattefordringers ophør
      • 5. Skatteyderens tilbagesøgningskrav
      • 6. Inddrivelse og modvirken af skatterestancer
        • 6.1. Harmonisering og effektivisering af inddrivelsen af skatterestancer
        • 6.2. Konkurs
        • 6.3. Krav om sikkerhedsstillelse
  • Anvendte forkortelser
  • Litteraturfortegnelse
  • Doms- og afgørelsesregister
  • Stikordsregister

AI Chat

Log ind for at bruge vores AI Chat.

Log ind

Lærebog om indkomstskat (20. udg.)

Af Jane Bolander , Liselotte Madsen , Anders Nørgaard Laursen og Inge Langhave

Cover til: Lærebog om indkomstskat (20. udg.)

20. udgave

22. august 2023

  • e-ISBN: 9788771988291
  • p-ISBN: 9788757454369
  • Antal sider: 1437
  • Bogtype: Lærebog

Emner

  • Skatteret

20. udgave af "Lærebog om indkomstskat" giver en systematisk fremstilling af dansk indkomstskatteret. Bogens omfang og vægtning af de enkelte emner er i overvejende grad bestemt af, at bogen anvendes som grundlag for undervisningen ved CBS, universiteterne m.fl. Omtalen af og henvisningerne til praksis og litteratur prætenderer generelt ikke at være udtømmende, men er inddraget dels til illustration af praktiske problemstillinger, dels til præsentation af de i praksis skabte løsninger. På områder, hvor der er offentliggjort en meget omfattende praksis, er der foretaget en udvælgelse, hvor der er lagt vægt på, at de spørgsmål, der behandles i bogen, bliver illustreret med en omtale af den mest relevante og nyeste praksis.

  • Bøger
  • /
    Cover af Lærebog om indkomstskat
    Lærebog om indkomstskat
  • / 20. udg. 2023

Lærebog om indkomstskat (20. udg.)

20. udgave - 22. august 2023

Af Jane Bolander , Liselotte Madsen , Anders Nørgaard Laursen og Inge Langhave

Cover af Lærebog om indkomstskat (20. udg.)

Denne bog er ikke tilgængelig

Du kan fortsat få adgang til bogen, ved at abonnere på Jurabibliotek Litteratur.

Har du allerede købt adgang? Log ind her